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证券代码： 002797 证券简称：第一创业 公告编号： 2017-126 第一创业证券股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 特别提示： 根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务管理办法》等相关规定，基于审慎性原则和融资类业务的风险性质，公司决定对融资类业务坏账准备计提方法进行变更。根据《企业会计准则》相关规定，该事项属于会计估计变更，涉及的业务范围包括融资融券、股票质押式回购等公司融资类业务。 本次会计估计变更自公司董事会审议通过之日（2017 年 12 月 26 日）起开始执行，预计公司因本次会计估计变更增加提取融资类业务减值准备 1,557.64万元，将减少 2017 年度的净利润 1,168.23 万元，减少 2017 年度的股东权益1,168.23 万元。 一、本次会计估计变更概述 （一）会计估计变更日期：自公司董事会审议通过之日（2017 年 12 月 26 日）起执行。 （二）会计估计变更的原因 根据《企业会计准则》、《证券公司融资融券业务管理办法》等相关规定，基于审慎性原则和融资类业务的风险性质，公司决定对融资类业务坏账准备计提方法进行变更。 （三）会计变更的内容 1、变更前公司采用的会计估计 对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期 收回的融出资/券转入应收融资融券款超过 30 天，且该客户维持担保比例低于 100% ， 按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法） 的差 额全额计提。 2、变更后公司采用的会计估计 变更后公司采用个别认定法与余额计提法结合的方式计提坏账准备。 公司对融资类业务的客户进行甄别和认定，对于有充分客观证据、可识别具 体损失的融资类业务项目，根据客户状况和可能损失金额，分析交易对手的信用 等级、偿债能力、抵押品流动状况、担保比例等因素，对资产进行单独减值测试， 计提专项坏账准备；对于未计提专项坏账准备的融资类业务，根据融资类业务资 产分类，按照资产负债表日融资余额的一定比例计提坏账准备。 业务类型 变更后计提方法及比例 变更前计提方法及比例
融资融券（融资业务） 单独进行减值测试并计提专项减值，对于 个别认定法，单独进行
未计提专项减值准备的资产按照 2‰计提 减值测试
股票质押式回购 单独进行减值测试并计提专项减值，对于 个别认定法，单独进行
未计提专项减值准备的资产按照 2‰计提 减值测试
二、本次会计估计变更对公司的影响 本次会计估计变更涉及的业务范围包括融资融券、股票质押式回购等公司融 资类业务。 根据《企业会计准则》的相关规定，本事项属于会计估计变更，采用未来适 用法处理，无需对 2016 年及以前年度进行追溯调整，因此不会对公司已披露的 财务报告产生影响。 本次会计估计变更以公司 2017 年 11 月 30 日融资类业务规模测算，预计公 司 因本次会计估计变更增加提取融资类业务减值准备 1,557.64 万元，将减少 2017 年度的净利润 1,168.23 万元，减少 2017 年度的股东权益 1,168.23 万元。 三、董事会关于本次会计估计变更合理性的说明 公司董事会认为：本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规 的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。公司董事会同意本次会计估计变更。 四、独立董事关于本次会计估计变更的独立意见 公司独立董事认为：公司本次会计估计变更符合《企业会计准则》和相关法律法规的有关规定，变更后的会计估计体现了审慎性原则，能够更加客观地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司的实际经营情况。本次会计估计变更的决策程序，符合相关法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及中小股东利益的情形。独立董事同意公司本次会计估计变更。 五、 监事会关于本次会计估计变更的意见 （责任编辑：晨鸿） |
