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环球网校根据为广大考生提供模拟试题的练习。以下是注册税务师《税务代理实务》典型试题：其他税种纳税申报，希望大家能够积极的进行测试和练习 注册税务师《税务代理实务》典型试题：其他税种纳税申报 多项选择题 1.下列凭证中，免纳印花税的有( )。 A.无息、贴息贷款合同 B.已缴纳印花税的凭证副本或抄本 C.企业将其财产无偿赠送给关联方企业所书立的书据 D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同 E.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同 【答案】ABDE 【解析】选项C：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免纳印花税。 2.下列有关土地增值税减免税规定的表述，不正确的有( )。 A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税 B.从2008年11月1日起，对居民个人转让商业用房一律免征土地增值税 C.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，就超过部分征收土地增值税 D.因国家建设需要拆迁，纳税人自行转让房地产的，予以免税 E.纳税人既建造普通标准住宅，又进行其他房地产开发，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定 【答案】BC 【解析】选项B：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项C：建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计征土地增值税。 3.下列关于土地增值税的表述中正确的有( )。 A.房地产开发企业同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份土地增值税申报表的原则操作 B.房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，只填报征税单位的土地增值税申报表，免税单位不需申报 C.房地产开发企业转让新建项目的，可根据取得土地使用权支付的价款和房地产开发成本之和加计20%的扣除 D.土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理 E.房地产开发项目有预收款的，一般按预收款收入的一定比例预缴税款，待竣工结算后清算，多退少补 【答案】ACDE 【解析】选项B：房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，应分别填报土地增值税纳税申报表。 4.纳税人符合下列情形的，应进行土地增值税清算的有( )。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 【答案】ACD 【解析】BE选项属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 5.注册税务师代理印花税纳税申报时，下列做法正确的有( )。 A.房地产开发企业销售商品房签订销售合同，注册税务师按“购销合同”进行纳税申报 B.一份应税合同应纳印花税为520元，可以用税收缴款书缴纳税款 C.企业应税凭证种类多，纳税次数发生频繁且金额较大，可向主管税务机关申请采取汇总缴纳的方法 D.企业签订运输保管合同，注明运费10000元，货物价款200000元，保管费6000元，注册税务师计算该企业应缴纳印花税5元 E.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，对增加的部分应补贴印花 【答案】BCE 【解析】选项A：商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税;选项D：该企业应缴纳印花税=10000×0.5‰(运输合同)+6000×1‰(仓储保管合同)=11(元)。 6.下列行为中，不征或免征土地增值税的有( )。 A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业 B.将房地产用来抵偿债务 C.张某将其一套住房赠送给朋友李某 D.双方合作建房，建成后分房自用的 E.企业将商品房直接赠与社会公益事业 【答案】AD 【解析】选项A：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;选项D：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。 7.纳税人发生下列业务的，注册税务师在确定其房产税纳税义务发生时间的做法中，正确的有( )。 A.建筑公司自行新建房屋用于办公，自建成之日的次月起计征房产税 B.房地产开发企业5月29日将其开发的部分商品房交付出租，当月应从租计征房产税 C.某国家机关7月31日将其自用办公楼交付出租，应从8月开始对其征收房产税 D.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起计征房产税 E.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 【答案】ACDE 【解析】选项B：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 8.下列有关房产税的表述正确的有( )。 A.房屋大修理期间一律免征房产税 B.人民团体自用的办公用房免征房产税 C.公园内设餐饮部所使用的房产免征房产税 D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用的，应按规定征收房产税 E.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税 【答案】BDE （责任编辑：晨鸿） |
